文/何慧琪 中国海洋石油集团有限公司
财务基于其汇集、使用数据的工作本质，应利用其本身具备的数据优势，将数据科学的理念和数字化工具引入财务领域，让数据真正产生价值，把原始数据变成能服务企业的资产。这样一来，财务工作就不只是处理基础业务，还能给业务发展、经营决策出谋划策，为转型打下基础。财务部门应围绕公司总体发展思路，在工作上对标央企一流企业，拓展财务管控和业务分析两大业务。企业管理者要合理规划财务一体化数字平台，在财务管控、数据分析和数字化运营三个方面，形成十大平台能力，推进财务数字化从割裂的“竖井”转向“数据+平台”支撑，使公司能够从传统的财务管理逐步转向数据驱动的精准管控。
构建财务一体化数智平台的必要性
目前，在大数据、人工智能等数字化先进技术的应用上，部分公司的财务数字化进程仍有较大进步空间，特别是算法支撑的精准管控手段有待发展，数据支持的预警以及模拟、预测能力不足。主要体现几方面：
财务管理数字化观念需要转变，组织、流程需要变革。财务人员不但要有扎实的财务专业知识，更需要了解业务，职能的转变要求公司必须培养“复合型财务人才”。
横向需加强协同、纵向需深化贯通。在横向层面，公司内部不同部门之间的财务协同工作存在明显不足。各部门往往各自为政，仅从自身业务角度出发处理财务相关事务，缺乏有效的沟通与协作机制。基层在执行财务任务时，由于对高层战略意图理解不清晰，可能出现执行偏差;高层在制定决策时，因无法及时获取准确的基层财务数据，决策的科学性和及时性受到影响。
财务数据标准不统一，数据难以共享利用。各专业条线的数据之间存在口径差异，难以建立数据关系形成数据湖。不同部门依据自身业务特点和管理需求，建立了各自的数据采集和统计标准。由于缺乏统一的数据标准，各部门的数据格式、编码规则、数据定义等各不相同，使得数据在跨部门流动和共享时，需要耗费大量的时间和人力进行清洗和转换，大大降低了数据的利用效率。
业务和财务数据需要融合。ERP(企业资源计划)作为核心系统，需要集成前端业务系统，推动业务和财务的融合。管理层关注财务背后的业务，但业务数据获取难度大，业财大数据尚未建立，数据及时性和质量同样难以保证，基于数据应用的决策分析体系尚需完善。
构建财务一体化数智平台的主要做法
构建财务一体化数字平台要站在全局业务视角，强化系统思维，开展整体规划和顶层设计，支撑财务管理实现新型模式转型。
以财务一体化精准管控作为业务总体目标。战略财务、业务财务、共享财务“三位一体”管理模式作为一个有机整体，以一体化精准管控为目标，规划两方面业务能力：一方面是财务管控能力，在共享财务报账和资金管理的基础上，统一规划财务专业条线之间的横向协同。集团管控目标纵向分解到最基层责任单元，形成横纵贯通的“一体化管控”能力;另一方面是业务分析能力，规划开展财务领域数据治理，形成数据汇聚，挖掘数据价值，支撑总部战略决策、属地生产经营及共享中心运营。
设计财务数字化体系支撑数字化转型。从组织、制度和流程、数据和系统四大要素入手设计财务数字化体系。组织方面：增加数字化职能，设置财务数字化专门机构，引入财务数字化人才;制度和流程方面：制定数据管理制度，明确数据采集、存储、使用、共享等各环节的规范与标准，确保财务数据的质量与安全;数据方面：建立健全数据治理体系，对财务数据进行全生命周期管理。包括数据标准制定，统一财务数据的定义、格式、编码等，确保数据的一致性与可比性;系统方面：对现有的财务信息系统进行升级改造，提升系统的功能与性能。
规划财务一体化数字平台，形成“十大平台能力”
构建财务一体化十大数字平台包括：两项交易处理能力、六项财务管控能力，一项经营决策分析能力和一项数字化管理能力。
交易处理能力：共享能力体现流程标准化、智能化和高效化;资金管理及结算能力则通过集中支付、结算一体化以及区块链技术的应用得以提升;报表生成能力则依托于标准化平台和ERP系统的支持，实现快速、准确的数据处理和分析。
财务管控能力：产权全控参、全级次、投管退，实现全生命周期管理。预算实现“由编到管”的全闭环协同管理。会计政策推进核算“极致标准化”，提升业财融合能力。税务全流程、全视角管控，自动化纳税。
经营决策分析能力：通过对海量业务数据进行深度挖掘与多维度分析，运用先进的数据建模和预测算法，精准洞察市场动态、客户需求变化以及企业内部运营状况。
数字化管理能力：构建全面且高效的数字化管理体系，整合企业内外部各类信息系统，实现数据的实时流通与共享。
构建财务一体化数智平台的优点
广泛对接内外部信息，扩大数据采集范围。以往财务聚焦在“票账表钱税”背后的数据，虽构建了基础财务体系，但在数字化浪潮下，局限渐显。如今，应广泛对接内外部信息，大幅扩充数据采集范围。内部而言，深入生产环节，收集设备运行时长、原材料损耗率、产品次品率等数据，这有助于精准核算生产成本，从源头把控成本效益。同时，人力资源板块的员工培训时长、离职率、各部门人力成本分布等信息，能辅助财务进行人力成本规划与绩效评估。竞争对手产品价格波动、市场占有率变化，能助力企业制定更具竞争力的价格策略与销售规划。行业趋势数据，如新技术研发投入、政策法规变动对行业成本结构的影响等，让财务提前布局，规避潜在风险。
引入数据科学理念，充分激活数据价值。为打破业财数据口径不一致、数据质量差等严重阻碍，财务需要在广泛汇聚数据的基础上，通过数据治理统一数据标准、提高数据质量，建立科学开放的数据资产管理与运营体系，助力公司实现数据可见、可懂、可用、可运营。面向多样的业务需求，财务需要利用数据价值链从高质量的数据中提炼重要信息，盘活数据资产，发挥数据价值。通过科学直观的视觉表现形式清晰传达和沟通数据分析结论，驱动数据逐步完成从“原材料”到“价值”的转换，为企业提供多场景的决策支撑。
拓展财务职能，支撑企业决策。财务通过构建数据治理体系和数据价值链，实现“提升数据质量、管理数据资产、激活数据价值”，进而赋能数字化应用场景的有效部署。而财务的能力和职能范畴也在这个过程中不断扩展，从以往仅关注财务的专业职能，即财务会计和管理会计(如会计核算、资金管理、绩效管理、投融资管理等)，延伸至可以实现业务支持和决策支持(如项目盈利测算、授信评级客商画像、多维经营分析、中长期经营预测等)。即通过深入业务价值链和经营决策链，面向业务和经营管理提供财务专业能力，用数据和算法赋能业务持续增效与企业稳健运营，让财务能够在发挥“财”的专业职能基础之上，发挥“经”的业务支持和决策支持职能，推进企业的决策模式向依靠数据和算法决策转变。
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