文/李莹莹 辽宁省高速公路运营管理有限责任公司辽阳分公司
高速公路企业属于基础设施运营主体，承担着交通运输、区域经济发展的重要使命。当前，部分高速公路企业在财务管理过程中存在一些突出困难，对企业经济效益产生直接影响。在此背景下，关注和解决高速公路企业财务管理过程中的内部控制问题成为当务之急。
财务管理内部控制的意义
提高企业运行效率。高速公路企业在运行过程中涉及工程建设收费管理、养护、后期保障等多个环节，财务管理内部控制要对财务流程进行规划、资源配置和合理性分配。在工作过程中，要构建科学的预算编制和有效的监督机制，避免出现资金浪费的情况。内部控制的优化精简了审批流程，避免了多环节重复，缩短了资金支付周期，从而提升了企业整体运营效果。
避免企业决策失误。经验丰富的管理人员深知，及时掌握准确、全面的财务信息是进行高效决策的重要保障。在千变万化的市场环境里，高速公路企业的财务管理部门需要构建完善的财务报告体系和风险预警机制。财务报告体系和风险预警机制是财务管理部门进行内部控制的两个重要抓手，能够为管理层提供真实可靠的经营分析报告和财务数据，还可以通过深度分析发现潜在风险点位，助力管理层采取规避措施。
加强企业内外沟通。在企业和利益相关方的沟通过程中有一个能促进各方高效沟通的桥梁，这个桥梁就是规范的财务流程和透明的财务报告。一份合规的财务报告，能够向投资者、债权人、政府部门等利益相关者提供真实可信的财务信息，也能增强各方的责任和了解。
财务管理内部控制的不足之处
对财务管理内部控制不够重视。当前，高速公路企业管理层对财务管理内部控制的重要性认知不足，过于专注于工程建设和运营管理，忽视了风险防范与效率提升，致使其在财务制度建设、风险防控及内部监督上的投入匮乏，内部控制机制形同虚设。对内部控制的忽视容易导致财务信息失真，影响企业内部管理效率和外部形象，制约企业的可持续发展。
财务人员综合素质有待提升。目前高速公路企业的财务人员综合素质存在诸多不足之处，一方面，有一些人员的专业知识更新滞后，难以满足企业快速发展需求，如财务人员对财务管理信息化技术的掌握不够熟练，影响财务核算和数据分析的效率;另一方面，部分财务人员职业道德意识薄弱，存在违规操作和舞弊现象，给企业带来潜在的财务风险。财务人员的综合管理能力有待提升，例如在预算编制、成本控制和风险预警等方面，部分人员专业能力不足，难以满足企业精细化管理要求。
财务管理体系不完善。财务管理体系是企业内部控制的核心框架，但目前高速公路企业的财务管理体系存在诸多漏洞。例如，一些企业财务制度的制定不够科学合理，缺乏针对性和可操作性，难以有效规范财务行为;另一些企业审批环节则过于宽松，存在资金管理风险。财务管理体系缺乏有效的监督和制衡机制，内部审计职能发挥不充分，导致对财务活动的监督和对风险的防控能力不足。财务管理体系与企业的其他业务系统(如收费系统、养护系统)未能实现衔接，导致信息孤岛现象，影响企业整体运营效率。
财务内控管理的改善措施
树立专业管理理念。常言道，师出有名，名正才能言顺。科学和专业的管理理念，能够引导企业从一个胜利走向下一个胜利，有缺陷的管理理念则可能把企业带入一个又一个经营困境。例如，传统的企业管理理念比较重视眼前利益和规模扩张，但忽视了内部控制和风险管理在企业管理中的安全保障作用，已很难适应企业可持续发展的需求。所以说，企业必须树立“以内部控制为根基”的管理理念，将财务管理内部控制提升到战略层面，贯穿在企业经营发展的全过程之中。
完善风险管理制度。风险管理是财务管理内部控制的核心环节，是高速公路企业实现稳健运营的关键。企业要建立全面的风险识别和评估体系，具体措施包括：组织内部专家团队，结合外部专业咨询机构的力量，对潜在风险进行全面梳理和分析;制定科学合理的风险应对策略，不同风险需要采取不同的应对措施。对于市场风险，企业可采取多元化经营策略，采取优化收费结构的应对措施;对于财务风险，企业应合理安排资金流动，优化债务结构进行防控;对于运营风险，企业要加强设施维护和安全管理，提升应急处置能力。
制定流程风险管控体系。高速公路企业的财务管理涉及多个环节，从资金筹集、预算编制、费用报销到财务报告，每一个环节都存在风险。因此，制定完善流程风险管控体系，才能确保财务管理内部控制机制的有效运行。流程风险管控体系通过将风险控制融入日常财务流程，明确了各环节的风险点，规范了操作流程，并强化了监督机制，实现对风险的全流程管控。
健全风险管理监管体系。企业财务管理内部控制过程中要有健全的风险管理监督体系的支持，风险管理监督体系主要是将内部监督与外部监督进行整合。对内部控制执行情况展开全面监督与评价，发现问题要及时纠正，确保企业有效运行。企业要构建起监督反馈机制，保证所收到的监督结果及时地反馈到企业管理层，并将其作为企业发展的重点内容。同时，要构建监督反馈报告，迅速将内部审计及外部检查的监督结果上报管理层，并依据实际情况，紧密贴合企业发展需求，针对性地提出切实有效的改进方案。
加强企业文化宣传。高速公路企业在发展的过程中要加强企业文化的构建，这是提高企业凝聚力的主要方法。企业要构建诚信和谐、积极向上的文化氛围，帮助员工树立起正确的价值观以及行为标准，为企业管理层进行内部控制提供坚实的思想基础。高速公路企业在文化宣传过程中，对自身的核心价值观要有明确的定义，如服务社会、高效管理等等，将价值观融入企业日常管理过程中。财务人员在工作的过程中要严格地遵守行业的财务规章制度，对财务状况进行及时地反馈，杜绝虚假信息以及违规操作。企业在文化宣传的时候要借助设置企业内部刊物、宣传栏等多种方法，让员工领略到企业的风采，对于企业有更强的归属感。
如前所述，为了保障资产安全、提升可持续发展能力和管理水平，企业管理层必须把财务管理和内部控制提上重要的议事日程。优化企业财务管理和内部控制具体措施包括：树立专业的企业管理理念、完善风险管理制度、建立流程风险防范体系等等。同时，企业管理层还要建立财务管理监管体系，加强企业文化建设，使企业的财务管理和内部控制能够适应企业的发展需求。未来，高速公路企业要继续关注内部控制理念和方法的最新经验和成果，结合自身实际不断优化财务管理内部控制体系。与此同时，管理层要全面加强企业文化建设，提高团队适应市场环境变化的能力，推动企业实现高质量发展。
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